En base a un trabajo perteneciente al Dr. Valentín Anchorena Bergés publicado por Editorial Errepar, detallamos a continuación los distintos regímenes de información instaurados por la AFIP.
Sin lugar a dudas el desarrollo tecnológico y la inversión realizada en ese sentido, le permite al fisco tener un detalle más o menos certero de los movimientos financieros, las operaciones comerciales y los consumos (entre otros) que realizan los contribuyentes.
Es recomendable tomar cinco minutos de tiempo para recorrer la lista y analizar cuáles de éstos sistemas de información nos tocan de cerca.
Sistema Informativo de Transacciones Económicas Relevantes. Entidades Financieras
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Altas, bajas y modificaciones en la nómina de las cuentas.
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Saldos de las cuentas que superen $ 10.000.
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Acreditaciones mensuales iguales o superiores a $ 10.000.
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Plazos fijos iguales o superiores a $ 10.000.
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Consumos con tarjetas de débito que superen los $ 3.000 mensuales.
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Compras y ventas de títulos, valores públicos o privados superiores a $ 150.000 anuales.
Régimen de información sobre consumos relevantes de servicios.
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Empresas de suministro de energía eléctrica, provisión de agua, gas, y telefonía fija y móvil
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Operaciones efectuadas en cada semestre calendario, que superen los $ 3.000 (promedio mensual de $ 500), con los impuestos incluidos.
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Operaciones con monotributistas, se informan todas independientemente de su monto.
Operaciones inmobiliarias – COTI. Negociación, oferta y transferencia de bienes inmuebles.
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Operaciones inmobiliarias superiores a $ 300.000.
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Alquileres de inmuebles superiores en su conjunto a $ 8.000 por mes.
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Inmuebles rurales que integren una unidad de explotación de 30 hectáreas o más.
Tarjetas de crédito. Colegios privados. «Countries», clubes de campo y demás urbanizaciones.
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Expensas superiores a $ 600.
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Consumos en tarjetas de crédito por más de $ 3.000.
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Cuotas de colegio que superan los $ 2.000, incluyendo todos los conceptos e importe total adeudado en pesos al 31 de diciembre de cada año.
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Compra:
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Número de tarjeta o cuenta
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Cantidad de tarjetas adicionales.
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Consumos realizados por el titular y adicionales.
Otros Regímenes de Información.
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Cruzamiento Informático de Transacciones Importantes (CITI). Compras, ventas y locaciones.
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CITI-Escribanos, por ciertas operaciones de compra e importación, locaciones y prestaciones, y créditos hipotecarios.
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Comercio y movimiento de granos.
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Participaciones societarias. Titularidad de las participaciones societarias, y sujetos que tienen a cargo la dirección y representación de las entidades.
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Retenciones y percepciones.
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Representantes de sujetos o entes del exterior.
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Información proporcionada por prestadores de servicios, tales como escribanos, bancos, mercado de valores, compañías de seguros y casas de cambio, entre otros, respecto de operaciones entre residentes en el país y representantes de sujetos o entes del exterior.
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Seguros. Comisiones, honorarios , datos de los productores, detalle de las operaciones realizadas.
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Donaciones a entidades exentas.
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Ingresos de fondos radicados en el exterior por más de u$s 50.000 mensuales.
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Intermediación y/o compraventa de automotores y moto-vehículos usados.
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Fideicomisos.
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Operaciones de venta, locaciones y prestaciones.
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Cooperativas y mutuales. Operaciones de colocación de fondos iguales o superiores a $ 10.000.
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Inmuebles rurales de productores y acopiadores.
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Transferencia de vehículos usados. (CETA).
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Régimen de información de capacidad productiva.
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Transferencia de bienes registrables. Transferencia de dominio, constitución, modificación o cancelación de derechos reales de embarcaciones, maquinarias y aeronaves.
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Compraventa de materiales a reciclar.
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Prestaciones de modelaje a título oneroso.
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Actos patrimoniales. Intervinientes en escrituras públicas y demás actos patrimoniales.
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«CITI-Compras». Datos de operaciones. Además, informa datos de hipotecas y ciertas escrituras.
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Compra de dólares en casas de cambio y bancos.
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Transporte de caudales.
FUENTE: Errepar
